内部統制

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CDIソリューションズ小川氏に聞く(1)

　来年4月に迫ったJSOX法適用に備えて、最終段階に突入したと言っていい。上場企業の多くが内部統制のために資金を投じ、時間と人的コストを掛けた3点セット、つまり「業務フロー図」、「業務記述書」、「リスク・コントロール・マトリックス」の作成も大詰めに懸かった時期と言える。　これはJSOX法対策だけで捉えると、コストと多大な時間を要するやっかいな作業

12月04日（火）

[ 64 号]

キーワード [ 内部統制 ]

CDIソリューションズ小川氏に聞く(2)

IT統制が求める情報管理［ソフォス］

　IT統制の中で、金融庁が定めるアクセスセキュリティというのは何を指しているのか、金融庁総務企画局が行った第12回内部統制部会において、「サイトとサイトを結ぶパスの問題、外からのアタックへの対応、これはIT環境への対応として考慮すべき問題であると、すでにそういう時代になっていると認識しています」とのコメントがある。顧客の個人データから国家機密まで、データ

12月04日（火）

[ 64 号]

キーワード [ 内部統制 ]

CDIソリューションズ小川氏に聞く(2)

　まず内部統制のレベルを項目毎に六段階評価する。その内容は、・第一段階:内部統制の重要性を認識していない・第二段階:重要性を認識してはいるものの実施されていない・第三段階:内部統制が属人的には実施されているが、統制手続きが文書化されていない・第四段階:統制手続きは文書化されているものの、内部統制に対する評価結果が文書化されていない・第五段階:

12月04日（火）

[ 64 号]

キーワード [ 内部統制 ]

CDIソリューションズ小川氏に聞く(1) CDIソリューションズ小川氏に聞く(3)

現場は知っている。JSOX法施行直前にしなくてはならないこと

　上場企業は、内部統制の評価対象とすべき業務プロセスを選定し、そこに存在する財務報告に係る内部統制上のリスクと統制方法を文書化していく必要があることは、言うまでもない。そんな中、JSOX法に対応した文書化ソフトは多く存在するが、企業のスケーラビリティやプロジェクトの規模に応じて導入でき、その規模や目的に柔軟に対応し、社内文書の統一化を図ることのできる、

12月04日（火）

[ 64 号]

キーワード [ 内部統制 ]

CDIソリューションズ小川氏に聞く(3)

「注意すべきポイントは、内部統制の違反が一件でも明るみに出ると、それは企業価値の棄損に必ず直結することです。従って、監視及び運用ルールの整備に当たっては、現実的に機能するプロセスになっていること、更にルールを機能させる強制力を伴う組織を備えることが必要です」と小川氏は言う。　これまでIT統制を進める際に、経営者サイドはIT投資による効果の即時性を求

12月04日（火）

[ 64 号]

キーワード [ 内部統制 ]

CDIソリューションズ小川氏に聞く(2)

取引先の信用変化をリアルタイムに通知

　内部統制におけるリスクマネージメントの重要性がいっそう高くなってきている今、与信管理体制の強化が急務だ。取引先の継続管理をして、貸し倒れリスクの回避をすることが、財務報告の信頼性向上につながる。　与信管理のASPサービス企業の先駆けであるリスクモンスター株式会社は、約185万社の企業データベースと利用した、6段階の格付けや与信限度額などの明確な判断

12月04日（火）

[ 64 号]

キーワード [ 内部統制 ]

内部統制は言葉の連結。意識を共有することが大事

　前週に引き続き、宇佐美豊氏（公認会計士/マネジメント・パワー・エクスチェンジ代表取締役）に内部統制について話を聞いた。内部統制の構築で現実的に問題なのは、日常業務をこなしながらだと、内部統制の実務を行う時間がないこととコストがかかること、と宇佐美氏はいう。その結果、目的を失ったプロジェクトになってしまいがちだとも。　そこで重要となるのは、限ら

10月30日（火）

[ 59 号]

キーワード [ 内部統制 ]

内部統制用語集 No.25

…「財務報告の信頼性に関する内部統制の有効性」そのものを監査人が監査すること。要は、その企業における内部統制が有効かどうかを監査人が直接証拠を収集し、判断することを言う。日本においては、ダイレクト・レポーティングは不採用となりあくまで監査人は経営者によって作成された「内部統制報告書」が妥当かどうかを判断するのみで、その企業の内部統制そのものに関し

10月30日（火）

[ 59 号]

キーワード [ 内部統制 ]

内部統制用語集 No.24

「内部統制報告書の作成」

　半年に渡って内部統制について述べてきましたが、いよいよこの内部統制.ITの連載も残すところあと2回になりました。この連載はあくまで、実務レベルのことまでは触れていない入門的な内容として気軽に読んでいただくものですが、ビジネス教養レベルのエッセンスは盛り込めたと思います。この連載がJSOX法対策の一助となれば幸いですが、内部統制は、本来、会社や仕事を変えて

10月23日（火）

[ 58 号]

キーワード [ 内部統制 ]

「JSOX法における内部統制の監査」

外注管理の視点から見る、内部統制の重要性について

　内部統制のトップランナーで、リスクモンスターと共同開発で内部統制構築支援ASPサービス「優統制倶楽部」を手がける宇佐美豊氏（公認会計士/マネジメント・パワー・エクスチェンジ代表取締役）に取材した内容を今週と来週の2回に分けてお伝えする。　目から鱗ともいうべき、分かりやすいアプローチの内部統制論は、内部統制担当者や経営者の方にぜひ参考にしていただ

10月23日（火）

[ 58 号]

キーワード [ 内部統制 ]